Contributia de asigurari sociale

Consideratii generale
Cotele de contributii de asigurari sociale se aproba anual prin legea bugetului asigurarilor sociale de stat si sunt diferentiate in functie de conditiile de munca normale, deosebite sau speciale, dupa cum urmeaza:
- pentru conditii normale de munca: 31,5%;
- pentru conditii deosebite de munca: 36,5%;
- pentru conditii speciale de munca: 41,5%

Contributia de asigurari sociale se datoreaza din momentul in care o persoana, fizica sau juridica, conform legii, participa la sistemul public de pensii, in calitatea de contribuabil si se diferentiaza in:
- Contributia individuala de asigurari sociale (CIAS)
- Contributia de asigurari sociale datorata de angajator (CA)

Contributia individuala de asigurari sociale se datoreaza de asiguratii cu declaratie nominala, iar cota contributiei individuale de asigurari sociale, care in prezent este de 9,5%, se stabileste prin legea bugetului asigurarilor sociale de stat.
Contributia de asigurari sociale datorata de angajatori reprezinta diferenta dintre nivelul cotelor de contributii de asigurari sociale stabilite diferentiat, in functie de conditiile de munca, prin legea anuala a bugetului asigurarilor sociale de stat, si nivelul cotei contributiei individuale de asigurari sociale.
Asiguratii cu declaratie de asigurari sociale si cei asigurati facultativ, cu contract de asigurari sociale, datoreaza integral cota de contributie de asigurari sociale corespunzatoare conditiilor de munca in care isi desfasoara activitatea, respectiv 31,5% pentru grupa III, 36,5% pentru grupa II si 41,5% pentru grupa I .
In cazul somerilor contributia de asigurari sociale se suporta integral din bugetul asigurarilor pentru somaj la nivelul cotei stabilite pentru conditii normale de munca (31,5%), cu exceptia platilor compensatorii si a veniturilor de completare acordate salariatilor din industria de aparare, in perioada de reducere temporara a activitatii. Contributia de asigurari sociale pentru persoanele care beneficiaza de plati compensatorii se suporta din bugetul asigurarilor pentru somaj la nivelul cotei contributiei individuale de asigurari sociale (9,5%).

Calculul contributiei de asigurari sociale
Calculul si plata contributiei de asigurari sociale datorate de asiguratii cu declaratie nominala si de angajatorii acestora se fac lunar de catre angajatori.
Calculul si plata contributiei de asigurari sociale pentru someri se fac lunar de catre institutia care administreaza bugetul asigurarilor pentru somaj.
Plata contributiei de asigurari sociale datorate de asiguratii cu declaratie de asigurari sociale si de asiguratii cu contact de asigurare sociala se face lunar de catre acestia, pe baza calculului efectuat si comunicat de Casa Judetena de Pensii Vaslui. Asiguratii cu contarct de asigurari sociale pot face plata contributiei de asigurari sociale si anticipat, pe o perioada de cel mult 12 luni, calculata de la data la care se face plata. In aceste situatii stagiul de cotizare este corespunzator timpului efectiv parcurs in interiorul perioadei pentru care s-a efectuat plata.

Baza lunara de calcul a contributiei individuale de asigurari sociale o constituie:

1. salariile individuale brute, realizate lunar, inclusiv sporurile si adaosurile, reglementate prin lege sau prin contractul colectiv de munca, in cazul persoanele care desfasoara activitati pe baza de contract individual de munca si functionarii publici, sau veniturile brute de natura drepturilor salariale realizate lunar de persoanele care isi desfasoara activitatea in functii elective sau care sunt numite in cadrul autoritatii executive, legislative ori judecatoresti, pe durata mandatului, precum si membrii cooperatori dintr-o organizatie a cooperatiei mestesugaresti;

2. venitul lunar asigurat, prevazut in declaratia sau in contractul de asigurare sociala, care nu poate fi mai mic de o patrime din salariul mediu brut. (1.740.500 lei)

3. salariul brut lunar in lei, corespunzator functiei in care persoana respectiva este incadrata in tara, inclusiv sporurile si celelalte adaosuri care se acorda potrivit legii, pentru personalul roman trimis in misiune permanenta in strainatate de catre persoanele juridice din Romania;

Baza de calcul a contributiei individuale de asigurari sociale nu poate depasi suma de 38.410.000 lei, reperzentand plafonul a de 5 ori salariul mediu brut.

Baza lunara de calcul, la care angajatorul datoreaza contributia de asigurari sociale, o constituie fondul total de salarii brute lunare realizate de asiguratii cu declaratie nominala.
Baza lunara de calcul, la care persoana juridica din Romania datoreaza contributia de asigurari sociale pentru personalul roman trimis in misiune permanenta in strainatate, o constituie fondul total de salarii rezultat din insumarea salariilor brute individuale la care s-a calculat contributia de asigurari sociale

Baza de calcul a contributie de asigurari sociale datorata de angajator nu poate fi mai mare decat produsul dintre numarul mediu al asiguratilor din luna pentru care se calculeaza contributia si valoarea corespunzatoare a 5 salarii medii brute, respectiv 38.410.000 lei. In situatia depasirii plafonului de 38.410.000 lei, in cazul angajatorilor care datoreaza contributie asupra unui fond total de salarii realizat in conditii diferite de munca, baza de calcul la care se datoreaza contributia de asigurari sociale, corespunzatoare fiecarei conditii de munca, se stabileste proportional cu ponderea, in fondul total de salarii, a drepturilor salariale realizate in fiecare dintre conditiile de munca.

Contributia de asigurari sociale nu se datoreaza asupra sumelor reprezentand:

a) prestatii de asigurari sociale care se suporta din fondurile asigurarilor sociale sau din fondurile angajatorului si care se platesc direct de acesta, potrivit Legii 19/2000;

b) drepturile platite potrivit dispozitiilor legale, in cazul incetarii raporturilor de munca, incetarii raporturilor de serviciu ale functionarilor publici, incetarii mandatului sau a calitatii de membru cooperator, altele decat cele acordate potrivit legii pentru perioada de preaviz;

c) diurnele de deplasare si de delegare, indemnizatiile de delegare, detasare si transfer, precum si drepturile de autor;

d) sumele reprezentand participarea salariatilor la profit;

e) premii si alte drepturi exceptate prin legi